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Accueil particuliersArgentImpôt sur le revenu : déclaration et revenus à déclarerComment sont imposés les revenus d'un contrat d'assurance-vie ?

Comment sont imposés les revenus d'un contrat d'assurance-vie ?
Question-réponse

Impôt sur le revenu : déclaration 2017 des revenus de 2016 - 26.04.2017

Les règles relatives à l'imposition sur le revenu sont susceptibles d'être modifiées (loi de finances 2018 et lois de finances rectificatives).

Les informations contenues dans cette page sont à jour pour la déclaration 2017 des revenus de 2016.

Cette page sera modifiée en 2018 pour la déclaration des revenus de 2017.

Tout dépend de la date de souscription du contrat et sa durée au moment du retrait.

Les produits des contrats souscrits avant le 1er janvier 1983 sont exonérés d'impôt sur le revenu. Pour faire votre déclaration de revenus, vous pouvez consulter les documents suivants : Si un montant pré-rempli est inexact, vous devez le corriger ou le compléter.
À noter
les revenus tirés d'un contrat d'assurance-vie sont soumis aux contributions sociales (CSG, CRDS)
Les produits attachés aux contrats d'assurance-vie sont totalement ou partiellement exonérés selon la date des versements. Votre assureur se charge de calculer le montant imposable des rachats. Par ailleurs, quelle que soit la date et la durée du contrat, les produits d'assurance-vie sont exonérés d'impôt sur le revenu lorsque la fin du contrat résulte de l'une des situations suivantes :

  • Licenciement ;

  • Mise à la retraite anticipée ;

  • Invalidité (2e ou 3e catégorie) ;

  • Liquidation judiciaire.

Ces situations peuvent concerner le souscripteur du contrat ou son époux/partenaire de Pacs. Pour faire votre déclaration de revenus, vous pouvez consulter les documents suivants : Si un montant pré-rempli est inexact, vous devez le corriger ou le compléter.
À noter
les revenus tirés d'un contrat d'assurance-vie sont soumis aux contributions sociales (CSG, CRDS)
Les produits attachés aux contrats d'assurance-vie souscrits depuis le 26 septembre 1997 sont imposables à l'impôt sur le revenu lors du dénouement du contrat ou de son rachat partiel. la base d'imposition est constituée par la différence entre les sommes remboursées au bénéficiaire et le montant des primes versées.
Imposition des revenus de l'assurance vie à partir du 26 septembre 1997

Durée du contrat au moment du retrait

Imposition des revenus du contrat d'assurance vie

Moins de 4 ans

Imposition au barème progressif de l'impôt sur le revenu, ou sur option, au prélèvement libératoire de 35 %.

Entre 4 et 8 ans

Imposition au barème progressif de l'impôt sur le revenu, ou, sur option, au prélèvement libératoire de 15 %.

Plus de 8 ans

Cas général :

Abattement annuel de 4 600 € (9 200 € pour un couple).

L'excédent éventuel est intégré au barème de l'impôt sur le revenu, ou, si vous avez choisi le prélèvement libératoire, imposé au taux de 7,5 %.

Si vous avez choisi le prélèvement, l'abattement vous est restitué sous forme de crédit d'impôt.

Contrats investis en actions :

Exonération
Quelle que soit la date et la durée du contrat, les produits d'assurance-vie sont exonérés d'impôt sur le revenu lorsque la fin du contrat résulte de l'une des situations suivantes :

  • Licenciement ;

  • Mise à la retraite anticipée ;

  • Invalidité (2e ou 3e catégorie) ;

  • Liquidation judiciaire.

Ces situations peuvent concerner le souscripteur du contrat ou son époux/partenaire de Pacs. Pour faire votre déclaration de revenus, vous pouvez consulter les documents suivants : Si un montant pré-rempli est inexact, vous devez le corriger ou le compléter.
À noter
les revenus tirés d'un contrat d'assurance-vie sont soumis aux contributions sociales (CSG, CRDS)

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Références

Modifié le 04/04/2017 - Direction de l'information légale et administrative (Premier ministre)
source www.service-public.fr

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